Turkey-Tax-System-Guide

النظام الضريبي في تركيا

أصبحت تركيا مركزًا تجاريًا مهمًا لكل من الشركات المحلية والدولية بفضل اقتصادها الديناميكي وموقعها الاستراتيجي. في بيئة الأعمال المتطورة هذه، يعد فهم النظام الضريبي في تركيا أمرًا حيويًا للشركات. يقدم التشريع الضريبي العديد من الفرص والتحديات لكل من الشركات المحلية والأجنبية. يهدف هذا الدليل إلى تغطية العناصر الأساسية واللوائح الحالية وعمليات التنفيذ للنظام الضريبي في تركيا بشكل شامل.

إن المعرفة بالنظام الضريبي في تركيا تمكن الشركات من جعل تخطيطها المالي أكثر فعالية، والوفاء بالتزاماتها الضريبية بشكل صحيح والاستفادة من المزايا الضريبية المحتملة. تم تصميم هذا الدليل كمورد من شأنه توضيح القضايا المعقدة المتعلقة بالنظام الضريبي في تركيا وتوجيه الشركات خلال هذه العملية.

ضريبة الدخل

ضريبة الدخل في تركيا

ضريبة الدخل هي نوع من الضرائب التي يلتزم الأفراد والمؤسسات في تركيا بدفعها للدولة من دخلهم. دخلت ضريبة الدخل حيز التنفيذ في تركيا في عام 1934 ويخضع لقانون الضرائب الذي يتم تحديثه وتنظيمه باستمرار. فيما يلي معلومات شاملة عن ضريبة الدخل في تركيا:

من يدفع ضريبة الدخل؟

الأفراد: الأفراد الذين يقيمون في تركيا ولديهم دخل مستمد من تركيا ملزمون بدفع ضريبة الدخل. يمكن أن يأتي دخل الأفراد من مجموعة متنوعة من المصادر، مثل الرواتب، ودخل الإيجار، والدخل من أنشطة العمل الحر.

الشركات: تدفع الشركات العاملة في تركيا نوعًا من ضريبة الدخل يسمى ضريبة الشركات. يتم خصم ضريبة الشركات من أرباح الشركات.

شرائح ضريبة الدخل

يتم تطبيق ضريبة الدخل في تركيا على فئات مختلفة حسب مستوى الدخل. كلما ارتفع الدخل، ارتفع معدل الضريبة. اعتبارًا من عام 2023، شرائح ضريبة الدخل هي كما يلي:

0 – 24,000 ليرة تركية: 15%

24.001 – 78.000 ليرة تركية: 20%

78,001 – 180,000 ليرة تركية: 27%

180,001 ليرة تركية فما فوق: 35%

يتم حساب هذه الشرائح والإعلان عنها بناءً على أرباحك السنوية.

فترة الإقرار والإقرار الضريبي

في تركيا، يتم إعلان ضريبة الدخل سنويًا. وتبدأ فترة الإعلان من شهر يناير وتستمر حتى نهاية شهر مارس من كل عام. خلال هذه الفترة، يعلن الأفراد والمؤسسات عن دخلهم ونفقاتهم وخصوماتهم الضريبية والمزايا الضريبية الأخرى. يتم تعبئة الإقرار الضريبي إلكترونيًا عبر الموقع الإلكتروني لإدارة الإيرادات أو من خلال المستشارين الماليين المعتمدين.

الخصومات والإعفاءات من ضريبة الدخل

تخضع ضريبة الدخل في تركيا لبعض الخصومات والإعفاءات. على سبيل المثال، إذا كنت تقوم بتربية أطفال، فيمكنك الحصول على خصم للأطفال. بالإضافة إلى ذلك، هناك حالات قد تكون فيها النفقات مثل مساهمات التقاعد وبعض التبرعات معفاة من الضرائب.

تقديم إقرار ضريبة الدخل

يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل حتى نهاية شهر مارس، عندما تنتهي فترة الإقرار. يجب عليك ملء تصريحك بشكل كامل ودقيق وتقديمه خلال الوقت المحدد. يمكنك ملء وتقديم الإقرار الخاص بك عبر الإنترنت أو من خلال مستشار مالي.

دفع الضريبة

يجب عليك سداد دينك الضريبي المحسوب نتيجة لإقرار ضريبة الدخل إلى البنوك أو مكاتب الضرائب ذات الصلة خلال فترة السداد. إذا لم تقم بسداد مدفوعاتك الضريبية خلال الوقت المحدد، فقد تواجه فوائد وغرامات على التأخر في السداد.

القضاء الإداري الضريبي

يمكنك التقدم بطلب إلى المحاكم الإدارية الضريبية لحل النزاعات المتعلقة بضريبة الدخل.

تتخذ المحاكم الإدارية قرارات بشأن القضايا الضريبية وتحمي حقوق الأطراف. تعتبر العملية القضائية الإدارية الضريبية مهمة لدافعي الضرائب وتهدف إلى ضمان العدالة في حالات الضرائب غير العادلة.

العملية القضائية الإدارية الضريبية

الاعتراض: يجوز لدافعي الضرائب تقديم اعتراض إلى إدارة الإيرادات فيما يتعلق بالمعاملات الضريبية أو الديون الضريبية المستحقة. إذا رفض طلب الاعتراض أو لم يتم التوصل إلى نتيجة، ينشأ الحق في رفع الدعوى.

رفع دعوى قضائية: في حالة عدم قبول الاعتراض أو عدم التوصل إلى نتيجة، يمكن لدافعي الضرائب رفع دعوى أمام المحاكم الإدارية لبدء الإجراءات القضائية الإدارية. يمكن رفع الدعوى عن طريق محامٍ أو عن طريق دافع الضرائب نفسه.

إجراءات المحكمة: بمجرد بدء إجراءات المحكمة، يقدم الطرفان أدلتهما وتتخذ المحكمة قرارًا لحل النزاع حول ضريبة الدخل. قرارات المحكمة نهائية وتحدد نتيجة النزاع.

إنهاء مسؤولية ضريبة الدخل

عندما ينتقل شخص يعمل في تركيا إلى الخارج أو يتوقف عن كسب الدخل، فقد يتوقف عن تحمل ضريبة الدخل. يتم تنفيذ هذه العملية من خلال التقدم إلى مكتب الضرائب المعني. عند إنهاء الالتزام، تنتهي الإقرارات الضريبية والمدفوعات.

ضريبة الشركات

ضريبة الشركات هي ضريبة تفرض على أرباح الشركات. ويبلغ معدل الضريبة القياسي على الشركات 20%، لكن هذا المعدل قد يكون أقل في بعض القطاعات وبالنسبة للشركات المستفيدة من حوافز الاستثمار. يجب عليك أيضًا التفكير في مشكلات مثل تقديم الإقرارات الضريبية للشركات واسترداد ضرائب الشركات.

في تركيا، تلتزم الشركات والشركات بدفع الضرائب على أرباحها. إحدى الضرائب التي تدفعها الشركات هي ضريبة الشركات. تغطي ضريبة الشركات أرباح الأنشطة التجارية والصناعية والزراعية. يهدف هذا الدليل إلى توفير معلومات أساسية حول ضريبة الشركات في تركيا.

ما هي ضريبة الشركات؟

ضريبة الشركات هي نوع من الضرائب تدفعها الشركات أو الشركات القائمة في تركيا على أرباحها. يتم إعلان الضريبة وسدادها من قبل دافعي الضرائب في نهاية كل عام. يتم تحديد معدل الضريبة على الشركات من قبل الجمعية الوطنية التركية الكبرى كل عام. قد تختلف معدلات الضرائب عبر مختلف القطاعات وشرائح الأرباح.

من هو دافع الضرائب للشركات؟

عند تأسيس عمل تجاري أو شركة في تركيا، تبدأ المسؤولية عن ضريبة الدخل أو ضريبة الشركات. يمكن أن يكون دافعو الضرائب على الشركات:

المؤسسات التجارية: قد تكون الشركات المساهمة والشركات المحدودة والتعاونيات والمؤسسات التجارية الأخرى من دافعي الضرائب على ضريبة الشركات.

الجمعيات والمؤسسات: الجمعيات والمؤسسات التي تدر دخلاً قد تخضع أيضًا لضريبة الشركات.

الشركات الأجنبية: الشركات الأجنبية العاملة في تركيا قد تكون أيضًا دافعي الضرائب لضريبة الشركات.

المؤسسات والمنظمات العامة: المؤسسات والمنظمات العامة التي تستوفي شروطًا معينة قد تخضع أيضًا لضريبة الشركات.

الخصومات والحوافز الضريبية للشركات

يمكن للشركات في تركيا الاستفادة من التخفيضات الضريبية أو الحوافز إذا استوفت شروطًا معينة. فيما يلي بعض الحوافز الشائعة:

حوافز الاستثمار: التخفيضات الضريبية والحوافز المقدمة للاستثمارات في مناطق أو قطاعات معينة.

حوافز البحث والتطوير: يتم تقديم المزايا والحوافز الضريبية للشركات التي تقوم بأنشطة البحث والتطوير.

حوافز التوظيف: المزايا الضريبية المقدمة للموظفين المعينين حديثا.

شهادة خصم الاستثمار: يمكن للشركات التي تستوفي شروطًا معينة الاستفادة من المزايا الضريبية من خلال الحصول على شهادة خصم الاستثمار.

ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة)

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة يتم تحصيلها على مبيعات السلع والخدمات. عادةً ما يكون المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة 20%. ومع ذلك، قد يتم تطبيق أسعار أو استثناءات مختلفة على بعض المنتجات والخدمات. من المهم فهم مشكلات مثل استرداد ضريبة القيمة المضافة  وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وإعفاء ضريبة القيمة المضافة.

ضريبة القيمة المضافة (VALUE ADDED TAX) هي نوع من الضرائب المضافة على السلع والخدمات المستهلكة في تركيا. يتم دفع ضريبة القيمة المضافة التي تجمعها الشركات إلى الدولة. يتم تحصيل هذه الضريبة في كل مرحلة تكتسب فيها السلع والخدمات قيمة وتصل إلى المستهلك النهائي. وفيما يلي معلومات تفصيلية عن ضريبة القيمة المضافة في تركيا:

معدلات ضريبة القيمة المضافة

تختلف معدلات ضريبة القيمة المضافة في تركيا باختلاف فئات السلع والخدمات. معدلات ضريبة القيمة المضافة السارية اعتبارًا من عام 2022 هي كما يلي:

المعدل العام: 20%

استثناء ضريبة القيمة المضافة: 0% (السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة)

معدلات ضريبة القيمة المضافة المميزة: 1% و10% (يتم تطبيق معدلات أقل في قطاعات معينة)

المسؤولية الضريبية ذات القيمة المضافة

تخضع الشركات التي تمارس أنشطة تجارية في تركيا لمسؤولية ضريبة القيمة المضافة. الشركات التي ليست من دافعي ضريبة القيمة المضافة لا تحسب ضريبة القيمة المضافة ولا يمكنها إجراء خصم ضريبة القيمة المضافة. يتم توفير أن تصبح دافع ضرائب ضريبة القيمة المضافة من قبل الشركة التي تتجاوز حجم مبيعات معين أو تطبق اختياريًا.

حق خصم ضريبة القيمة المضافة

يمكن لدافعي الضرائب ضريبة القيمة المضافة خصم ضريبة القيمة المضافة التي يدفعونها مقابل السلع والخدمات التي يشترونها من أعمالهم من ضريبة القيمة المضافة المحسوبة على السلع والخدمات التي يبيعونها. وبهذه الطريقة، تدفع الشركات فقط صافي مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى الحكومة.

استرداد ضريبة القيمة المضافة

إذا كانت الأنشطة التجارية قد دفعت المزيد من ضريبة القيمة المضافة  في إقرارات ضريبة القيمة المضافة  ، فيمكنها استرداد هذه الدفعة الزائدة في فترات لاحقة أو في أي وقت عن طريق طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة  . يؤدي هذا إلى تخفيف عبء ضريبة القيمة المضافة على الأنشطة التجارية.

مجموعات دافعي الضرائب ذات القيمة المضافة

ينقسم دافعو ضرائب القيمة المضافة في تركيا إلى ثلاث مجموعات رئيسية:

ضريبة القيمة المضافة العادية دافعو الضرائب: يتم تضمين الشركات العاملة في الأنشطة التجارية في هذه المجموعة. تقوم الشركات بجمع (الاستلام من العملاء) والدفع (الدفع للموردين) ضريبة القيمة المضافة في معاملات البيع والشراء.

صغار دافعي الضرائب: يشمل هذه المجموعة الأشخاص أو الشركات التي تعتبر من صغار دافعي الضرائب وفقاً لقانون ضريبة الدخل. قد يتم إعفاء صغار دافعي الضرائب من الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة إذا استوفوا شروطًا معينة.

استثناء مسؤولية ضريبة القيمة المضافة: بعض القطاعات والأنشطة معفاة من ضريبة القيمة المضافة، وقد لا تكون الشركات التي تنفذ هذه الأنشطة من دافعي ضرائب القيمة المضافة. على سبيل المثال، الخدمات الصحية والأنشطة التعليمية.

ضريبة القيمة المضافة  الاستثناءات

بعض السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في تركيا هي:

الرعاية الصحية والأدوية

خدمات التعليم والتدريب

سياسة الحكومة

معاملات التأمين

المعاملات المالية

بيع العقارات المستعملة

السلع والخدمات المصدرة

حق خصم ضريبة القيمة المضافة

يمكن لدافعي الضرائب ضريبة القيمة المضافة خصم ضريبة القيمة المضافة التي يدفعونها في معاملات البيع والشراء. على سبيل المثال، يمكن للشركة خصم ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها عند شراء البضائع من ضريبة القيمة المضافة للسلع التي تبيعها. وبهذه الطريقة، تدفع الشركات فقط صافي مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى الحكومة.

استرداد ضريبة القيمة المضافة والحوافز

إذا قررت الشركات أنها دفعت الكثير من ضريبة القيمة المضافة في إقرار ضريبة القيمة المضافة، فيمكنها تعويض هذه الدفعة الزائدة في فترات لاحقة أو طلب استرداد الأموال. بالإضافة إلى ذلك، هناك العديد من الحوافز والإعفاءات المقدمة لدافعي ضريبة القيمة المضافة. وخاصة حوافز الاستثمار والحوافز الإقليمية.

الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة

قد تحصل بعض الشركات أو الأنشطة على إعفاء من ضريبة القيمة المضافة إذا استوفت شروطًا معينة. وبفضل هذا الإعفاء، يمكنهم تجنب الالتزام بدفع ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، فمن الضروري استيفاء شروط معينة للحصول على الإعفاء.

عمليات تدقيق ضريبة القيمة المضافة وتنفيذها

المؤسسة التي تشرف وتنظم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في تركيا هي إدارة الإيرادات. تلتزم الشركات بتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة بانتظام ويتم تقديم هذه الإقرارات إلكترونيًا. تضمن إدارة الإيرادات الامتثال الضريبي من خلال إجراء عمليات التدقيق وفرض عقوبات على الشركات التي تنتهك الالتزامات.

ستساعدك هذه التفاصيل على فهم تعقيد وعمل ضريبة القيمة المضافة في تركيا بشكل أفضل. لكل شركة التزامات ومزايا مختلفة تتعلق بضريبة القيمة المضافة، لذلك من المهم طلب الدعم المهني من محاسب أو مستشار ضريبي.

ملخص رحلتنا الضريبية في تركيا

يقدم هذا الدليل رحلة نحو فهم النظام الضريبي المعقد والديناميكي في تركيا. يعد فهم الالتزامات والفرص الضريبية كجزء من ممارسة الأعمال التجارية في تركيا أمرًا حيويًا للشركات. ناقش دليلنا موضوعات مثل قوانين الضرائب وعمليات الإقرار والمعايير المحاسبية والتخطيط الضريبي بالتفصيل، ويقدم المعلومات والاستراتيجيات اللازمة للتنقل في النظام الضريبي في تركيا.

يقدم النظام الضريبي في تركيا تحديات وفرصًا للشركات المحلية والدولية. يعد فهم هذا النظام أمرًا بالغ الأهمية للحفاظ على الصحة المالية للشركات، وضمان الامتثال القانوني، والاستفادة من المزايا الضريبية المحتملة. تم تصميم دليلنا لجعل هذه العملية المعقدة أكثر قابلية للفهم ومساعدة الشركات على إدارة التزاماتها الضريبية بشكل فعال.

نأمل أن يزود هذا الدليل الشركات المحلية والأجنبية التي تخطط لممارسة الأعمال التجارية في تركيا بفهم متعمق للتشريعات والممارسات الضريبية. بالإضافة إلى ذلك، نهدف إلى مساعدة الشركات على جعل تخطيطها الضريبي أكثر فعالية، وتسهيل عمليات الامتثال وتقليل المخاطر المالية.

وأخيرًا، فإن النظام الضريبي في تركيا يتطور ويتغير باستمرار. ولذلك فإن مواكبة التطورات الحالية والتكيف مع المتغيرات في هذا المجال تعد ضرورة دائمة للشركات. نأمل أن يرشدك هذا الدليل في عمليات اتخاذ القرار الضريبي في تركيا ويساهم في النمو الناجح لأعمالك.